¿Se puede desgravar el IVA de un coche de segunda mano?
Por Pedro
2025-08-22
Revisado por: Laura
Si eres autónomo o empresa y estás pensando en comprar un coche de segunda mano, debes saber que hay condiciones específicas en las que puedes deducir el IVA. En este artículo vamos a explicar todo lo que necesitas saber: desde los requisitos clave hasta los tipos de uso del vehículo.
En resumen
- Autónomos y empresas pueden deducir el IVA al comprar un coche usado.
- El IVA solo es deducible al 100 % si el uso es exclusivamente profesional.
- Para deducirlo, es necesario conservar la factura y justificar el uso ante Hacienda.
- Si el coche se compra a un particular, no se podrá desgravar.
IVA deducible en vehículos de segunda mano: Lo que debes saber
El IVA deducible es el impuesto sobre el valor añadido que un autónomo o empresa puede recuperar de los gastos relacionados con su actividad profesional. Así, las empresas y autónomos pueden recurrir a esta práctica al comprar un coche de segunda mano para aligerar su carga tributaria. De este modo, los gastos asociados al coche en cuestión, como lo es el mantenimiento del mismo, pueden reducirse considerablemente. Ahora bien, el porcentaje de la deducción dependerá del uso que se le vaya a dar al vehículo. Vamos a verlo:
- Vehículo exclusivo de uso profesional: En el caso de que el vehículo se use exclusivamente con fines profesionales, la deducción del IVA podrá ser de 100%. Para ello, se debe poder demostrar que el coche no se ha utilizado para fines personales.
- Vehículo que puede tener uso privado: Si por el contrario, al vehículo se le va a dar tanto un uso profesional como uno personal, la deducción no será absoluta. Para poder calcular el porcentaje, es necesario apuntar todos los movimientos que ha realizado el coche, así como cuáles de ellos se han llevado a cabo con fines profesionales. Después, habrá que dividir el kilometraje realizado para actividades laborales por el kilometraje total. La cifra resultante será el porcentaje deducible del total del IVA.
Cuándo se puede desgravar el IVA de un coche usado
La primera condición para poder desgravar el IVA de un coche usado es que el interesado figure como autónomo o empresa. Sin embargo, no es el único requisito. Debes tener en cuenta que, además, la compra del vehículo de segunda mano debe hacerse a un profesional, ya sea un concesionario o empresa de compraventa. En el caso de que la compra sea a un particular, la transacción estará exenta de IVA, por lo que no será posible deducir una parte o el total del impuesto.
Por otro lado, al vehículo se le debe dar siempre un uso profesional. No tiene porqué ser exclusivo necesariamente, pero sí que una parte significativa esté claramente vinculada al trabajo. La proporción que se podrá deducir dependerá precisamente del grado en el que el uso del coche esté relacionado con la actividad profesional.
Así, según el artículo 95 de la Ley 37/1992 del Impuesto sobre el Valor Añadido, los siguientes vehículos podrán optar a una desgravación total del IVA:
| Tipo de vehículo | Notas |
|---|---|
Vehículos de transporte de mercancías (furgonetas, camiones, ligeros). | Uso exclusivo profesional. |
Vehículos destinados a la prestación de servicios de transporte de viajeros (Taxis, VTC). | Vehículo imprescindible para la actividad. |
Vehículos utilizados en la prestación de servicios de enseñanza de conductores (autoescuelas). | Afectación íntegra a la formación de conductores. |
Vehículos utilizados por sus fabricantes en la realización de pruebas, ensayos o demostraciones (concesionarios). | Necesarios para mostrar el producto a los clientes. |
Vehículos de representantes o agentes comerciales. | Considerados como herramienta de trabajo. |
Vehículos utilizados en servicios de vigilancia. | Dictámenes recientes de Hacienda. |
Otros (ambulancias, grúas, rent-a-car, mensajería urgente). | Siempre que el uso sea exclusivo y figure en la factura con el IVA desglosado. |
Pese a todo lo anterior, si el vendedor aplica el REBU (Régimen Especial de Bienes Usados) y la factura no desglosa el IVA, no habrá nada que deducir, por muy profesional que sea el uso del vehículo.
Cómo deducir el IVA al comprar un coche de segunda mano
Para poder aplicar la deducción del IVA en la compra de un coche de segunda mano, es esencial que tanto autónomos como empresas cumplan con un procedimiento específico, el cual te vamos a detallar a continuación, según el caso del que se trate.
Deducción del IVA para autónomos
Para poder deducir el IVA en el caso de autónomos, es imprescindible conservar la factura de compra. En esta te recordamos que debe aparecer el IVA correctamente detallado. Esto significa que el vendedor no debe aplicar al REBU, ya que en ese caso el IVA no figura por separado en la factura y, por tanto, no se puede deducir.
Además, para poder justificar el uso profesional del vehículo, es importante llevar a cabo un registro del kilometraje. Tienes que tener en cuenta que en los vehículos de uso mixto (profesional y personal), Hacienda solo permite deducir un 50% del IVA soportado sin necesidad de justificación. Para deducir un porcentaje mayor, será necesario acreditar el uso profesional exclusivo con pruebas objetivas. Por lo tanto, si se quiere deducir más del 50%, será necesario aportar pruebas.
Por otro lado, habrá que registrar el gasto en el modelo 303 (pago trimestral fraccionado del IVA), así como reflejarlo en el modelo 390 (resumen anual del IVA).
Deducción de IVA para empresas
En el caso de empresas, estas deben contar con documentación interna que justifique que el coche forma parte de la actividad, ya sean contratos, pólizas de seguro, registros contables, etc. Además, el IVA, al igual que ocurre en el caso de los autónomos, también debe declararse en los modelos 303 y 390. Sin embargo, la empresa también debe reflejar el bien en su libro de bienes de inversión si corresponde.
En resumen, como has podido ver, sí es posible desgravar el IVA de un coche de segunda mano, siempre que se cumplan los requisitos. Si cumples con todos ellos, tu coche usado puede salirte mucho más rentable, por lo que te recomendamos que prestes atención a los detalles. Y si estás pensando en renovar tu vehículo este año, no te pierdas este otro artículo sobre las ayudas para la compra de vehículos en España 2025.
